Trovarsi improvvisamente con il patrimonio personale annullato da azioni dei creditori è esperienza non augurabile. La tutela del patrimonio è una condizione da sempre presente nella mente d’imprenditori e amministratori poiché un evento negativo, imponderabile o involontario, può mettere a rischio quanto accumulato faticosamente negli anni e minare la sostenibilità della propria famiglia. Penso ad azioni di responsabilità e risarcimento nei confronti dell’esecutivo ma anche a un rovescio finanziario, l’errore del medico, un infortunio sul lavoro o un grave sinistro.
Come nella maggior parte delle decisioni, anche nella tutela patrimoniale assumono una fondamentale importanza i tempi dell’intervento. Occorrerebbe, infatti, pianificare e agire quando non si sono accumulati debiti e non si è avverato l’evento sfavorevole. Perché tutte le soluzioni, se ne ricorrono le condizioni, sono soggette a revocatoria ordinaria nei cinque anni successivi.

Stefano Noro, esperto fiscalista, propone i principali istituti da utilizzare per la tutela del patrimonio. Chi desidera approfondirli troverà nell’articolo una rassegna completa.
Dal fondo patrimoniale, utilizzato solo da chi è in regime di matrimonio ed è finalizzato al soddisfacimento dei bisogni della famiglia, al vincolo di destinazione, che vincola determinati beni alla realizzazione d’interessi meritevoli di tutela, a prescindere dal matrimonio. Poi, le polizze assicurative di natura previdenziale le cui somme dovute dall'assicuratore al beneficiario non sono pignorabili e sequestrabili e anche esenti dall’imposta di successione in caso di morte dell’assicurato. Il mandato fiduciario consiste nell’intestare un determinato bene a una società fiduciaria che lo amministra e gestisce secondo le istruzioni del fiduciante. Consente l’anonimato, salvo gli obblighi antiriciclaggio, ma il bene rimane nel patrimonio del fiduciante ed è aggredibile dai creditori che sono a conoscenza del mandato conferito.
Il trust la cui caratteristica principale è che il disponente viene spossessato e la proprietà dei beni passa al Trustee la cui l’amministrazione non deve avere ingerenze del disponente e dei beneficiari, pena la nullità dell’atto. Nel caso di beni immobili intestati a persona fisica, esso è l’unico atto - a differenza di conferimenti in s.r.l, in società estere o altro - ove, nel passaggio dei beni a beneficiari in linea retta si pagano le imposte di donazione usufruendo quindi delle relative franchigie. Tra le forme possibili il trust è quella che sta riscuotendo maggiore successo, specie per patrimoni ingenti, anche se obbliga a delegare pienamente la gestione e ciò aumenta il livello d’ansia di molti.

Vi riporto alla realtà con un mio drammatico ricordo di un imprenditore che aveva creato un’importante azienda di mobili in metallo per cucina, crescendo impetuosamente. A un certo punto il mercato ha preferito il legno, rivestito di laminato plastico o laccato, e l’impresa non ha colto i consigli e saputo trasformarsi. N’è seguito un fallimento clamoroso che ha trascinato tutti i beni dell’azienda e della famiglia. L’imprenditore si è trovato alla fine con il letto, il tavolo e le sedie e, a 60 anni, ha dovuto ricominciare da zero.
Invito tutti voi alla lungimiranza e adottare gli strumenti disponibili prima di assumere impegni rischiosi. Lo farei a inizio carriera e al crescere del patrimonio.